تقویم مالیاتی 1405 ؛ جدول مهلت اظهارنامه، ارزش افزوده و تکالیف مهم

تقویم مالیاتی 1405 برای هر مودی، حسابدار، صاحب کسب‌وکار ضروری است زیرا طبق قوانین هر یک از تکالیف مالیاتی مهلت ویژه خود را دارد و انجام این تکالیف در خارج از مهلت قانونی، ممکن است جریمه و مشکلات مالیاتی به همراه داشته باشد. اما آیا از آخرین مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد، پرداخت ارزش افزوده و ثبت صورتحساب‌های الکترونیکی در سال 1405 اطلاع دارید؟

اگر شما یک مودی مکلف به قوانین مالیاتی هستید باید بدانید که مهلت‌های مالیاتی همیشه به تاریخ درج‌شده در قانون محدود نمی‌شوند؛ گاهی سازمان امور مالیاتی بخشنامه صادر می‌کند که فرصت بیشتری برای انجام یک تکلیف یا استفاده از بخشودگی جرایم در نظر می‌گیرد. بهتر است قبل از اینکه درگیر موضوع چگونگی تقسیط بدهی مالیاتی شوید، نسبت به این مهلت‌ها آگاه باشید.

در ادامه این مقاله از نرم افزار رایگان سامانه مودیان مارسا قرار است تا جزئیات دقیق تقویم مالیاتی 1405 را با شما در میان بگذاریم و در مورد مهلت دقیق هر یک از تکالیف مالیاتی به طور اختصاصی اطلاعاتی را در اختیار شما قرار دهیم. پس با ما همراه باشید.

تقویم مالیاتی 1405 ماه به ماه

در تقویم مالیاتی 1405 هر ماه از سال تکالیفی مخصوص به خود را دارد که لازم است تا شما به عنوان صاحب کسب و کار و یا حسابدار یک مجموعه به طور دقیق از آن مطلع باشید البته تکالیفی مانند اظهارنامه عملکرد و ارزش افزوده در دوره‌های مشخص انجام می‌شوند.

در جدول زیر، مهم‌ترین موعدهای سال 1405 را همراه با تمدیدهای اعلام‌شده مشاهده می‌کنید.

ماه از سال	تکلیف مالیاتی
فروردین	تا 15 فروردین اظهارنامه مالیات ارزش افزوده سه ماه آخر سال قبل مالیات حقوق فاکتور و اسناد مالی
اردیبهشت	ارسال فهرست و پرداخت مالیات حقوق فروردین تا پایان ماه؛ پیگیری معاملات فصلی زمستان 1404 که مهلت آن تا 31 اردیبهشت تمدید شد.
خرداد	پایان خردادماه، موعد قانونی معمول برای اظهارنامه عملکرد صاحبان مشاغل است(مربوط به موارد سال 1404) این مهلت تا 30 آبان 1405 تمدید شده است.
تیر	تا 31 تیر مهلت ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد سال مالی گذشته برای مودیان حقوقی تا 15 تیر مهلت ارسال  اظهارنامه ارزش افزوده سه ماه اول سال؛ البته این مورد تا 31 شهریور افزایش پیدا کرده بود. مالیات حقوق و ثبت فاکتورها
مرداد	تا 25 مرداد، فرصت بهره‌مندی از بخشودگی جرایم مشخص برای ارزش افزوده بهار 1405 با انجام اقدامات مقرر در بخشنامه وجود داشت. مالیات حقوق ثبت اسناد و فاکتورهای مالی در سامانه مودیان
شهریور	تا 31 شهریور مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی مشمول و اظهارنامه مالیات بردرآمد املاک اجاری ثبت فاکتور در سامانه مودیان + مالیات حقوق
مهر	تا 15 مهر زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی سه ماهه تابستان 1405 مالیات حقوق بارگذاری و ارسال فاکتورهای ماهانه در سامانه مودیان
آبان	24 آبان، فرصت اقدامات مقرر برای ارزش افزوده تابستان و بهره‌مندی از بخشودگی جرایم مشخص؛ 30 آبان، مهلت تمدیدشده اظهارنامه مشاغل و فرم تبصره ماده 100 عملکرد 1404 مالیات حقوق ارسال صورتحساب در سامانه مودیان
آذر	ارسال فهرست و پرداخت مالیات حقوق آبان تا پایان ماه کنترل صورتحساب‌های صادرشده و وضعیت آن‌ها در کارپوشه مودیان
دی	تا 15 دی مهلت ارسال اظهارنامه مالیات ارزش افزوده فصل پاییز ارسال فاکتور در سامانه مودیان + مالیات حقوق
بهمن	پیگیری گزارش معاملات فصلی پاییز در صورت شمول تکلیف، طبق مهلت عمومی 45 روزه مالیات حقوق + ارسال صورتحساب الکترونیکی
اسفند	مغایرت‌گیری حساب‌ها، بررسی صورتحساب‌های الکترونیکی و آماده‌سازی اسناد پایان سال مالی در کنار کنترل آخرین اطلاعیه‌های مرتبط با تکالیف سال 1405 مالیات حقوق + ارسال فاکتور در سامانه مودیان

اطلاعات تقویم مالیاتی 1405 که در جدول بالا بهش اشاره کردیم براساس آخرین اطلاعیه‌های آبان است و ممکن است برخی موارد تا پایان سال تغییر کند. همچنین همه تکالیف جدول برای تمام مودیان الزامی نیست و نوع فعالیت و وضعیت پرونده مالیاتی در تعیین آن‌ها تاثیر دارد.

یکی از مواردی که به وضوح در جدول ماه به ماه تقویم مالیاتی مشخص بود؛ پرداخت مالیات حقوق ماهانه و ارسال صورتحساب الکترونیکی بود که نیاز است در هر ماه پرداخت و رصد شود. نرم افزار مارسا، در واقع یک دستیار هوشمند سامانه مودیان است که تمام اقدامات مربوط به صورتحساب، ابطال، برگشت از فروش،… را همراه با گزارش‌های حرفه‌ای فروش در اختیار شما قرار می‌دهد.

مهلت تکالیف مهم در تقویم مالیاتی

از ان‌جایی که هر کدام از مهلت‌های مربوط به امور مالیاتی با یکدیگر متفاوت بوده و همین طور در رسیدگی مالیاتی می‌تواند تعیین کننده باشد به طور جداگانه هر یک از مهلت‌های مالیاتی را توضیح داده‌ایم و همین طور جدولی را برای آن آماده کرده‌ایم که بازه زمانی دقیق هر تکلیف مالیاتی را می‌توانید از طریق آن بیابید. توجه داشته باشید که این تاریخ‌ها از روی بخشنامه‌ها و همین طور قوانین مالیاتی می‌باشد.

تکلیف مالیاتی	مهلت قانونی در تقویم مالیاتی
اظهارنامه عملکرد صاحبان مشاغل	عملکرد 1404 تا پایان آبان 1405 تمدید شده است.
اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی	چهارماه پس از پایان سال مالی؛ البته مهلت‌های مشمول بخشنامه 200/1405/36 تا پایان شهریور تمدید شده بود.
مالیات ارزش افزوده	پایان ماه پس از هر دوره 3ماهه، با رعایت بخشنامه‌های همان دوره
مالیات برحقوق	محاسبه و کسر هنگام پرداخت یا تخصیص حقوق، ارسال فهرست و پرداخت تا پایان ماه بعد
صورتحساب الکترونیکی	ارسال به صورت مستمر و ماهانه در سامانه مودیان
معملات فصلی	قاعده عمومی 45 روز پس از پایان فصل برای اطلاعات مشمول گزارش‌دهی
پرداخت مالیات	بستگی به تاریخ صدور برگ قطعی توسط سازمان امور مالیاتی دارد

1- مهلت اظهارنامه عملکرد : اشخاص حقیقی و حقوقی

در تقویم مالیاتی 1405، مهلت قانونی معمول ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد صاحبان مشاغل تا پایان خرداد سال بعد از عملکرد است. اشخاص حقوقی نیز تا پایان تیرماه فرصت دارند البته بهتر است بگوییم طبق ماده110 قانون مالیات‌های مستقیم، حداکثر 4ماه پس از پایان سال مالی فرصت دارند. لازم است تا مودیان حقیقی و حقوقی تا پایان تاریخ‌های ذکر شده از طریق سامانه مودیان نسبت به ارسال این اظهارنامه اقدام نمایند تا مشمول جریمه دیرکرد مالیات نشوند.

2- مهلت اظهارنامه مالیات ارزش افزوده طبق تقویم مالیاتی 1405

از آن جا که مالیات ارزش افزوده به صورت سه ماه یکبار محاسبه می‌گردد مهلت آن در تقویم مالیاتی 1405 برای هر سه ماه از سال تا حداکثر پایان ماه بعد از آن فصل می‌باشد.

بنابراین موعدهای قانونی معمول سال 1405 به شکل زیر هستند:

دوره مالیاتی	موعد قانونی معمول
بهار 1405	31 تیر 1405
تابستان 1405	30 مهر 1405
پاییز 1405	30 دی 1405
زمستان 1405	31 فروردین 1406

بااینحال همانطور که بالاتر اشاره کردیم در تقویم مالیاتی 1405، یک سری موعد پرداخت معمول و مطابق قانون داریم و در برخی موارد از طریق صدور بخشنامه، مهلت پرداخت برخی امور مالیاتی تمدید می‌شود. البته بهتر است تمام تکالیف خود را در مهلت‌های قانونی مقرر خود انجام دهید تا چالشی برای شما پیش نیاید و منتظر بخشنامه نمانید.

در مورد تابستان 1405، آخرین فرصت بارگذاری فایل “جزئیات اطلاعات معاملات” روز 23 آبان و فرصت تکمیل موردی اطلاعات تا 24 آبان تعیین شده است. بنابراین بهتر است اطلاعات خرید و فروش، اعتبار مالیاتی و خلاصه عملکرد را پیش از روزهای پایانی بررسی کنید. اگر درباره میزان مالیاتی که از خریدهای مجموعه قابل کسر است ابهام دارید، پیشنهاد می‌کنیم مقاله اعتبار مالیاتی چیست؟ را نیز مطالعه کنید.

3- مالیات بر حقوق و مهلت قانونی آن

محاسبه و مهلت پرداخت مالیات حقوق در تقویم مالیاتی 1405 نسبت به سایر مالیات‌ها تفاوت دارد زیرا دستمزد و حقوق به صورت ماهانه به حساب کارمندان واریز می‌گردد و از ان جا که مالیات حقوق در گروه مالیات تکلیفی می‌باشد قبل از اینکه حقوق به دست کارکنان برسد مبلغ مالیات طبق قانون توسط کارفرما از اصل حقوق کسر و به عنوان مالیاتی که باید به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز شود در نظر گرفته می‌شود. بنابراین محاسبه این مالیات و همین طور واریز آن نیز از تکالیف مالیاتی کارفرما و بخش مالی می‌باشد که باید اطلاعات آن به صورت ماهانه و دقیق تنظیم گردد و به نوعی این تکلیف مالیاتی را می‌توانیم در هر ماه در نظر بگیریم.

4- ارسال صورتحساب در سامانه مودیان

برای ارسال فاکتور در سامانه مودیان نیز شما مهلت مشخصی دارید و فاکتور شما خارج از این مهلت قابل قبول نیست . از همین رو این مورد نیز از تکالیف ماهانه در تقویم مالیاتی 1405 محسوب می‌شود که جزئیات آن را می‌توانید در مهلت ارسال فاکتور در سامانه مودیان مشاهده نمایید.

نکته مهم برای حسابداران: فقط ثبت اولیه فاکتور در نرم‌افزار کافی نیست. لازم است وضعیت ارسال، پذیرش یا خطای صورتحساب نیز کنترل شود تا اطلاعات خرید و فروش با سوابق سامانه مودیان مغایرت نداشته باشد. استفاده از مارسا به‌عنوان نرم‌افزار رایگان سامانه مودیان، امکان ثبت و ارسال تکی یا گروهی صورتحساب‌ها و بررسی وضعیت آن‌ها را در اختیار کاربران قرار می‌دهد.

5- پرداخت مالیات

در تقویم مالیاتی زمان دقیقی برای پرداخت مالیات مشخص نیست زیرا این امر بستگی به زمان رسیدگی به پرنده شما توسط سازمان امور مالیاتی دارد . اما هر زمان که برگ قطعی مالیات برای مودی صادر شود از ان تاریخ 10 روز فرصت برای پرداخت ان و یا اعتراض و درخواست تقسیط مالیاتی وجود دارد.

6- مهلت ارسال معاملات فصلی

یکی دیگر از تکالیفی که بهتر است در تقویم مالیاتی 1405 به آن توجه داشته باشید، ارسال اطلاعات معاملات فصلی موضوع ماده 169 قانون مالیات‌های مستقیم است. قاعده عمومی برای ارسال اطلاعات مشمول این گزارش، 45 روز پس از پایان هر فصل است.

بااین‌حال، براساس ماده 7 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، صورتحساب‌های الکترونیکی ثبت‌شده در سامانه مودیان به منزله ثبت همان اطلاعات در سامانه فهرست معاملات هستند و برای آن معاملات تکلیف ثبت مجدد وجود ندارد. البته این موضوع لزوما به معنی حذف تمام تکالیف گزارش‌دهی معاملات برای همه مودیان نیست.

برای آشنایی با شرایط و شیوه گزارش‌دهی، مقاله معاملات فصلی چیست و چه کسانی مشمول آن هستند؟ را مطالعه کنید.

تفاوت موعد قانونی اولیه و تمدیدهای رسمی

شما ممکن است در تقویم مالیاتی ۱۴۰۵ با دو عبارت موعد قانونی و تمدید رسمی مواجه شوید که لازم است تا تمایز این دو را نیز با هم بررسی کنیم. در اصل موعد قانونی زمانی است که در تقویم مالیاتی سالانه به طور معمول معرفی می‌شود . اما در شرایطی خاص ممکن است طی بخشنامه‌ای این مهلت تمدید شود که به آن تمدید رسمی گفته می‌شود. لازم است به این نکته نیز اشاره کنیم که تمدید فقط مخصوص یک سال به خصوص می‌باشد  نمی‌توان آن را برای سال‌های بعد نیز در نظر گرفت. به همین جهت بهتر است تا شما مبنا را بر همان تاریخ قانونی اولیه قرار دهید.

آخرین تغییرات و اطلاعیه‌ها

بخش مهمی از تغییرات تقویم مالیاتی 1405 به تمدید مهلت اظهارنامه‌های عملکرد و تسهیلات مرتبط با ارزش افزوده مربوط می‌شود. از مهم‌ترین اطلاعیه‌های منتشرشده تا 16 آبان 1405 می‌توان به تمدید اظهارنامه صاحبان مشاغل برای عملکرد 1404 تا 30 آبان، تمدید موعد اشخاص حقوقی مشمول تا 31 شهریور و بخشنامه مربوط به ارزش افزوده تابستان تا 24 آبان اشاره کرد.

برای اطلاع از جدیدترین بخشنامه‌ها، بهتر است علاوه بر پیگیری اخبار از مجموعه ما، متن اطلاعیه‌های سازمان امور مالیاتی و وضعیت تکالیف خود را در درگاه ملی خدمات الکترونیک مالیاتی خود بررسی کنید.

ثبت یادآور برای تاریخ‌های مهم در تقویم مالیاتی ۱۴۰۵

یکی از بهترین راهکارها برای اینکه تمامی موعدهای تقویم مالیاتی 1405 را به یاد داشته باشیم و در موعد مقرر فرآیند قانونی لازم را انجام دهیم این است که در سیستم یادآوری برای هر کدام از این زمان‌های مهم در نظر بگیریم، می‌توانیم به صورت زیر عمل کنیم:

1. هفت روز قبل از موعد : بررسی اسناد، اطلاعات خرید و فروش و مغایرت‌های احتمالی
2. سه روز قبل از موعد : تکمیل اطلاعات و کنترل مبالغ و وضعیت صورتحساب‌ها
3. روز انجام تکلیف : اطمینان زا ثبت نهایی و نگهداری رسید یا مستندات ارسال

اگر نسبت به تاریخ‌های مقرر آگاه باشید و به سریعا اقدام متید در این صورت دیگر هیچ کدام از تکالیف از قلم نمی‌افتد و شما در موعد مقرر می‌توانید بدون مشکل تمامی امور مالیاتی را در نرم افزار واسط مودیان مارسا انجام دهید.

سخن پایانی

تقویم مالیاتی 1405 تاریخ‌های مهمی است که مودی مالیاتی باید هر کدام از تکالیف خود را در آن موعد انجام دهد. در نظر داشته باشید که داشتن یک برنامه ریزی منظم جهت انجام این امور می‌تواند موجب نظم مالی و همین طور جلوگیری از جریمه‌های دیرکرد شود. برای سهولت در انجام تکالیف مالیاتی ماهانه انتخاب یک نرم افزار واسط با ابزارهای کاربردی در سامانه مودیان می‌تواند بسیار مفید باشد.

نرم افزار واسط مودیان مارسا یکی از نرم افزارهایی است که امکانات بسیاری را برای هر انجام تمامی امور مالیاتی رد سامانه مودیان در اختیار شما قرار می‌دهد