چگونگی تقسیط بدهی مالیاتی مودیان : قسط بندی مالیات عملکرد، ارزش افزوده و جریمه

تقسیط بدهی مالیاتی مودیان امکان پذیر است؟ بله در شرایطی خاص امکان قسط بندی مبلغ مالیات وجود دارد. پرداخت مالیات با مبلغ بالا به صورت یکجا ممکن است مودی را دچار مشکل نماید در این رابطه تقسیط مالیات می‌تواند راهکاری باشد که پرداخت را آسان‌تر نماید. اما آیا هر مالیاتی را می‌شود قسط بندی نمود؟ چه شرایطی برای تقسیط باید وجود داشته باشد؟

در ادامه این مقاله از نرم افزار رایگان سامانه مودیان قرار است تا به چگونگی تقسیط بدهی مالیاتی مودیان بپردازیم و همین طور مراحل و جزئیات این امر را به طور دقیق با شما در میان بگذاریم. پس با ما همراه باشید.

آیا می‌توان بدهی مالیاتی را قسط بندی کرد؟

در پاسخ به این سوال باید بگوییم که بله . طبق قوانین مالیاتی این امکان وجود دارد که شما بتوانید مبلغ مالیاتی که برای شما تعیین شده است را به صورت اقساطی پرداخت نمایید. اما در نظر داشته باشید که این امر تنها در شرایطی خاص امکان پذیر می‌باشد و همه مودیان نمی‌توانند از پرداخت اقساطی بهره بگیرند.

شرایط تقسیط بدهی مالیاتی در سال 1405

تقسیط بدهی مالیاتی مودیان برای همه مودیان و در هر زمان ممکن نیست و  نیازمند شرایطی است که تنها در آن صورت این امکان وجود دارد که شما بتوانید این درخواست را ثبت نمایید . در ادامه تمامی شرایطی را که برای تقسیط مورد نیاز است با شما در میان خواهیم گذاشت.

1. قطعی شدن مالیات و صدور برگ قطعی برای آن

2. مشخص شدن این موضوع که مودی امکان پرداخت مالیات به صورت یکجا را ندارد

در صورتی که این شرایط برقرار باشد ممکن است در سازمان امور مالیاتی کشور با درخواست شما برای تقسیط موافقت شود.

چه نوع مالیاتی قابل تقسیط است ؟

تقسیط بدهی مالیاتی مودیان برای مالیات مستقیم که از آن به عنوان مالیات بر درآمد نام برده می‌شود و همین طور مالیات ارزش افزوده امکان پذیر است . در مورد مالیات بر ارزش نیز این امکان وجود دارد که این مبلغ به صورت چند قسط پرداخت شود. البته لازم به ذکر است که شرایط قسط بندی در هر کدام از این موارد با یکدیگر تفاوت‌های اساسی دارد که در ادامه آن را بیان خواهیم کرد.

ماده 167 قانون مالیات‌های مستقیم

قانونی که در رابطه با تقسیط مالیات عملکرد می‌باشد ماده 167 قانون مالیات مستقیم بوده که شرح آن به این صورت است: وزارت امور اقتصادی و دارایی یا سازمان امور مالیاتی کشور می‌تواند نسبت به مودیانی که قادر به پرداخت بدهی مالیاتی خود اعم از اصل و جریمه به طور یک­جا ‌نیستند از تاریخ ابلاغ مالیات قطعی بدهی مربوط را حداکثر به مدت سه سال تقسیط نماید.

آموزش مرحله به مرحله تقسیط بدهی مالیاتی

برای تقسیط بدهی مالیاتی مودیان لازم است تا بعد از اینکه برگه مالیات قطعی به شما ابلاغ شد درخواستی را برای سازمان امور مالیاتی تنظیم و آن را به همراه مدارک لازم که به شما در میان خواهیم گذاشت برای سازمان امور مالیاتی ارسال نمایید که این کار هم از طریق سامانه مودیان و هم از طریق حضوری امکان پذیر است. در مرحله بعد نامه شما توسط ممیز مالیاتی مورد بررسی قرار می‌گیرد و اگر مورد قبول واقع شود فرم مخصوصی جهت پذیرش آن توسط ممیز تکمیل و توسط رئیس سازمان امور مالیاتی تایید شده و به شما ابلاغ میگردد. در این فرم شرایط و نحوه پرداخت اقساط به شما گفته می‌شود.

مدارک مورد نیاز برای تقسیط مالیات : نمونه نامه درخواست تقسیط

مدارکی را نیز باید برای تقسیط بدهی مالیاتی مودیان به سازمان امور مالیاتی ارائه دهید که نشان می‌دهد شما به عنوان مودی توان پرداخت این بدهی به صورت یکجا را ندارید. همین طور لازم است تا در قالب نامه‌ای این درخواست را برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنید. در ادامه نمونه‌ای از این نامه را برای شما قرار داده‌ایم:

بسمه‌تعالی شماره: ……………….. تاریخ: ……………….. پیوست: ……………….. ریاست محترم اداره امور مالیاتی ……………….. موضوع: درخواست تقسیط بدهی مالیاتی با سلام و احترام، اینجانب / این شرکت ……………….. به شماره ملی / شناسه ملی ……………….. و شماره پرونده مالیاتی ………………..، بدین‌وسیله درخواست خود را مبنی بر تقسیط بدهی مالیاتی مربوط به دوره / عملکرد مالیاتی ……………….. به مبلغ ……………….. ریال اعلام می‌نمایم. با توجه به شرایط اقتصادی حاکم، محدودیت‌های نقدینگی و مشکلات مالی موجود، پرداخت یکجای بدهی مالیاتی در شرایط فعلی برای اینجانب / این شرکت مقدور نمی‌باشد. لذا خواهشمند است دستور فرمایید با درخواست تقسیط بدهی موافقت شده و امکان پرداخت مبلغ مذکور در اقساط متناسب با توان مالی اینجانب / این شرکت فراهم گردد. بدیهی است اینجانب / این شرکت متعهد می‌گردم اقساط تعیین‌شده را مطابق برنامه پرداخت مورد موافقت آن اداره محترم، در مواعد مقرر پرداخت نمایم. پیشاپیش از حسن توجه، مساعدت شما کمال تشکر و قدردانی را دارم. با احترام و تجدید ارادت نام و نام خانوادگی / نام شرکت: ……………….. شماره اقتصادی: ……………….. شماره تماس: ……………….. نشانی: ……………….. امضا و مهر

حداقل پیش پرداخت و حداکثر تعداد قسط

برای پرداخت مالیات تقسیط شده بعد از موافقت سازمان امور مالیاتی کشور لازم است تا شما مبلغی را به عنوان پیش پرداخت در همان ابتدا واریز نمایید و سپس مابقی رقم مالیات را به صورت اقساط ماهانه طی چند سال بسته به نوع مالیات بپردازید. مقدار پیش پرداخت و همین طور مدت زمان اقساط در انواع مالیات با یکدیگر متفاوت است و شما می‌توانید جزئیات ان را در جدول زیر به طور کامل مشاهده نمایید.

نوع مالیات	مدت زمان اقساط	مقدار پیش پرداخت
مالیات مستقیم	3 سال	15درصد
ارزش افزوده	1 سال	10 درصد

توجه داشته باشید که درخواست تقسیط برای مالیات عملکرد باید تا 9 ماه بعد از اظهارنامه مالیاتی و همین طور برای مالیات ارزش افزوده تا 6 ماه بعد از مشخص شدن مالیات مطرح و به سازمان امر مالیاتی کشور ارسال گردد.

تفاوت تقسیط مالیات عملکرد و مالیات ارزش افزوده

در رابطه با تفاوت تقسیط مالیات عملکرد و ارزش افزوده باید بگوییم که روش قسط بندی در آن‌ها با یکدیگر تفاوت دارد . همان طور که در بالا به آن اشاره کردیم مبلغ پیش پرداخت در مالیات ارزش افزوده 10 درصد و در مالیات بر عملکرد 15 درصد می‌باشد همین طور مدت زمان اقساط  در ارزش افزوده 1 سال و در مالیات بر درآمد 3 سال است . اما شیوه درخواست و همین طور مراحلی که لازم است  برای هر کدام از این موارد طی کنید تا حدود زیادی با یکدیگر مشابه می‌باشد.

اگر اقساط مالیاتی را به موقع پرداخت نکنیم چه می‌شود؟

یک نکته مهم در مورد تقسیط بدهی مالیاتی مودیان این است که اگر مودی این اقساط را به موقع پرداخت نکند چه اتفاقی خواهد افتاد. اگر اقساط مالیاتی به موقع پرداخت نشود کلیه اقساط حال شده و به عبارت دیگر مودی باید کل مبلغ را به طور یکجا پرداخت نمایید. همین طور مبلغی نیز به عنوان جریمه مالیاتی به اصل مالیات بابت دیرکرد اضافه می‌شود و برای دریافت آن اجرائیه صادر می‌شود. قوانین مربوط به این موضوع در بند 13 از بخشنامه تقسیط بدهی آمده است.

سوالات متداول پیرامون تقسیط مالیات

در این بخش قرار است تا به سوالاتی پیرامون تقسیط بدهی مالیاتی مودیان پاسخ دهیم تا ابهاماتی که ممکن است برای ثبت این درخواست وجود داشته باشد را برطرف نماییم.

1. بدهی مالیاتی بدون برگ قطعی قابل تقسیط است؟

خیر زمانی که شما برگ قطعی مالیاتی را دریافت نکرده‌اید هنوز رقم دقیق مالیات شما مشخص نیست و از همین رو امکان ارزیابی آن برای شرایط تقسیط نیز وجود ندارد. بنابراین لازم است تا حتما طبق قوانین مربوط به قسط بندی مالیات این برگه را در زمان اقدام برای درخواست تقسیط در اختیار داشته باشید.

2. آیا جرائم مالیاتی هم قسط بندی می‌شود؟

بله جرائم مالیاتی نیز امکان تقسیط دارند و لازم است تا برای درخواست تقسیط آن مراحلی را مشابه مراحل تقسیط بدهی مالیاتی طی کنید در این جریمه شنا تا مدت 3 سال می‌تواند در صورت موافقت سازمان قسط بندی شود.

3. در صورتی که درخواست تقسیط رد شد چه کنیم؟

اگر درخواست تقسیط بدهی مالیاتی رد شود معمولا راهی برای اعتراض به آن وجود ندارد و اگر به موقع برای پرداخت اقدام نکنید ممکن است تا اجرائیه صادر شده و اموال و دارایی شما توقیف شود.

4. آیا تقسیط باعث بخشودگی جرائم مالیاتی می‌شود؟

خیر تقسیط جرائم مالیاتی را کم نمی‌کند و یا موجب بخشودگی بخشی از آن نمی‌گردد بلکه تنها این امکان را برای شما فراهم می‌کند که به جای اینکه کل مبلغ مالیات را به صورت یکجا بپردازید آن را در چند مرحله پرداخت نمایید.

سخن پایانی

تقسیط بدهی مالیاتی مودیان روشی است که در آن دیگر نیازی به اینکه شما همه مبلغ مالیات قطعی را در یک زمان بپردازید در چند مرحله این کار را انجام دهید تا هم بودجه خود را مدیریت نمایید و هم از جریمه‌های مالیاتی که می‌تواند رقم پرداختی را بالا ببرد جلوگیری نمایید. ابن روش هم برای مالیات ارزش افزوده و هم مالیات بردرآمد با شیوه قسط بندی متفاوت امکان پذیر است . اما در نظر داشته باشید که ارائه درخواست لزوما به معنای قبول آن و قسط بندی مالیات نیست . زیرا این درخواست در شرایط خاص مورد قبول سازمان امور مالیاتی قرار می‌گیرد و باید چندین مرحله را در این سازمان برای تایید طی کند.

در تمامی مور مالیاتی که با سامانه مودیان در ارتباط است وجود یک نرم افزار واسط به طور قابل توجهی کار را برای شما آسان می‌کند. یکی از این نرم افزارهایی که با قابلیت‌های متنوعی که دارد می‌تواند به شما در این زمینه کمک کند نرم افزار واسط مودیان مارسا است.