مالیات بر ارزش افزوده چیست ؟

مالیات بر ارزش افزوده چیست ؟ همه ما در جایگاه‌های مختلف در جامعه به نوعی با این مالیات سر و کار داریم و حتی گاه بدون اینکه خودمان اطلاعی داشته باشیم در حال پرداخت ان هستیم. اما مالیات ارزش افزوده به چه نوعی از مالیات گفته می‌شود؟ چطور محاسبه می‌شود؟ چه کسی این نوع از مالیات را باید بپردازد؟

در ادامه این مقاله قرار است تا بررسی کنیم که مالیات بر ارزش افزوده چیست و تمامی نکاتی که باید به عنوان مودی از حقوق قانونی خود در این رابطه بدانید را در اختیار شما قرار دهیم. پس با ما همراه باشید.

مالیات بر ارزش افزوده چیست ؟

مالیات بر ارزش افزوده چیست ؟ این نوع از مالیات یکی از انواع مالیات‌های غیر مستقیم است که به جهت ارزشی که در هر مرحله از فرآیند تولید یا ارائه خدمت یک کالا به آن اضافه می‌شود محاسبه می‌گردد. این مالیات شامل اموری مانند عرضه و همین طور واردات کالا و همچنین ارائه خدمات می‌گردد.

در مالیات بر ارزش افزوده مودی و پرداخت کننده کیست؟

مودی مالیات بر ارزش افزوده افرادی هستند که در کسب و کاری فعالیت دارند و همین طور شما به عنوان صاحب کسب و کار نیز باید آن را بپردازید. اما این مالیات بر خلاف مالیات بر درآمد در واقع از درآمدهای شما تامین نمی‌شود و از محل مبلغی جمع آوری می‌گردد که خریداران کالا به شما می‌پردازند. به این صورت که شما درصدی را بابت ارزش افزوده به فاکتور و قیمت اصلی کالا اضافه می‌کنید و خریدار این مبلغ را مازاد ارزش واقعی کالا به شما پرداخت می‌کند و بخشی از این مبلغ به عنوان مالیات ارزش افزوده باید به دولت پرداخت شود. به همین دلیل نیز آن را نوعی مالیات غیر مستقیم عنوان می‌کنند. بنابراین اگرچه پرداخت کننده این مالیات شما هستید و شما به عنوان مودی شناخته می‌شوید مبلغ این مالیات از طریق مشتریان شما تامین می‌گردد.

چه مواردی مشمول مالیات ارزش افزوده بوده و چه مواردی معاف هستند

در کنار دانستن اینکه مالیات بر ارزش افزوده چیست ، آگاهی از موارد مشمول ایت مالیات و همین طور مواردی که از این نوع مالیات هستند نیز ضروری است. مواردی مانند بیمه ، خدمات درمانی ، بانکی و همین طور کالاهایی مانند محصولات خام کشاورزی و کالاهای فرهنگی از این نوع مالیات معاف می‌باشند. بقیه کسب و کارها چه بزرگ و چه کوچک لازم است تا نسبت به پرداخت این مالیات اقدام نمایند. لیست موارد مشمول و معافیت این مالیات معمولا سالانه توسط سازمان امور مالیاتی کشور ارائه می‌شود و بنابراین ممکن است که هر سال این لیست تغییر کرده و مشاغلی دیگر به آن افزوده شود.

هدف و قوانین مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

اکنون قرار است به این موضوع بپردازیم که قوانین مالیات بر ارزش افزوده چیست. در این رابطه باید بگوییم که این مالیات قوانین مجزایی دارد که تحت عنوان قوانین مالیات بر ارزش افزوده تنظیم شده‌اند و به طور کلی هدف از این نوع مالیات مانند سایر مالیات‌ها تامین مالی دولت می‌باشد.

انواع مالیات بر ارزش افزوده و نحوه محاسبه آن

انواع مالیات بر ارزش افزوده چیست ؟ مالیات بر ارزش افزوده در زمان خرید و همین طور فروش هر کالا محاسبه می‌گردد و شما به عنوان مودی باید مبلغی از مابه التفاوت این دو نرخ را به عنوان این مالیات بپردازید. درصد مالیات بر ارزش افزوده برای کالاهای مختلف متفاوت است. برای کالاهای عادی این نرخ برابر با 10 ارزش واقعی کالا می‌باشد . اما برای کالاهای پر خطر این رقم به 60 درصد نیز می‌رسد. همچنین کالاهای خاص که جز موارد اساسی محسوب می‌شوند باید فاقد این مالیات باشند.

در یک مثال ساده شما در زمان خرید مواد اولیه مالیاتی را به عنوان ارزش افزوده به فروشنده پرداخت می‌کنید. پس از انجام فرآیندهایی بر روی این موارد آن را به محصول تبدیل و به مشتری می‌فروشید. در زمان فروش نیز مبلغی را به عنوان مالیات ارزش افزوده مازاد بر قیمت اصلی از مشتری دریافت می‌کنید. مبلغی را که از مشتری دریافت کردید و مبلغی را که در زمان خرید مواد اولیه بابت مالیات پردتخت نمودید از یکدیگر کسر می‌کنید. از رقم به دست آمده باید 10 درصد را به عنوان ارزش افزوده بپردازید.

نحوه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده و مدارک مورد نیاز

روش پرداخت مالیات بر ارزش افزوده چیست . برای این امر لازم است تا شما ابتدا به سامانه مالیات ارزش افزوده مراجعه نمایید و به عنوان صاحب کسب و کار در آن ثبت نام نمایید. بعد از اتمام مراحل ثبت نام باید مدارک را به صورت فاکتورهای رسمی که با نرم افزارهای واسط مورد تایید که در این سامانه مشخص شده است تنظیم و فاکتورهای را در این سیستم وارد نمایید. با این روش دیگر فاکتورهای دستی قابل قبول نیست و تمامی اسناد مالی باید در قالب این نرم افزار‌ها ارائه شوند تا قابل قبول باشند.

زمان پرداخت مالیات بر ارزش افزوه

مالیات بر ارزش افزوده باید به صورت فصلی پرداخت گردد. شما بعد از اتمام هر فصل و بعد از گذشت بازه زمانی 3 ماهه لازم است تا ظرف 15 روز که برای پرداخت این مالیات تعیین شده است نسبت به انجام مراحل پرداخت از طریق همان سامانه مالیات ارزش افزوده که در بالا به آن اشاره کردیم اقدام نمایید.

جرائم و بخشودگی در رابطه با مالیات بر ارزش افزوده

اما جرائم مالیات بر ارزش افزوده چیست ؟ این جرائم می‌تواند ناشی از عدم ثبت نام به عنوان مودی در زمان مشخص شده باشد و یا دیرکرد پرداخت یا جریمه عدم ارائه صورتحساب و اطلاعات دقیق بدانیم. در رابطه با جریمه دیرکرد ماهانه 2 درصد میلغ مالیات را باید اضافه‌تر پرداخت نمایید. همین طور برای ارائه اطلاعات نادرست لازم است تا 10 درصد مبلغ معاملات را به عنوان جریمه بپردازید. البته در صورت پرداخت اصل این مالیات در شرایطی ممکن است این جرائم مشمول بخشودگی شوند.

سخن پایانی

مالیات بر ارزش افزوده چیست ؟ به طور کلی این نوع مالیات غیر مستقیم توسط خریدار یک کالا یا خدمت و بابت ارزش افزوده‌ای که فروشنده بر آن اضافه می‌کند محاسبه و دریافت می‌شود. در این مالیات مودی خود صاحب کسب و کار است و در صورت عدم پرداخت برای این نوع از مالیات نیز جرائم خاصی طبق قانون تعریف شده است.

متخصصان ما در رابطه با کلیه امور مالیاتی از جمله مالیات‌های ارزش افزوده در کنار شما هستند تا با ارائه مشاوره دقیق رد رابطه با حقوق شما در این زمینه از بروز هر گونه مشکل مالیاتی تبعات آن برای کسب و کار شما جلوگیری نمایند. برای دریافت مشاوره می‌توانید همین حالا با کارشناسان ما تماس بگیرید.