فرق مالیات و ارزش افزوده از موارد مهمی است که هر فعال اقتصادی باید از تمامی جزئیات آن مطلع باشد. زیرا هر دو نوع این مالیات‌ها برعهده فعالان اقتصادی است و شما باید قبل از پرداخت بدانید که چرا و چطور مشمول هر نوع مالیات می‌شوید. در نتیجه داشتن آگاهی دقیق از قوانین و تفاوت این دو از حقوق شما است. اما مالیات عملکرد با ارزش افزوده چه تفاوتی دارد؟ هر کدام چه چه فرمول محاسبه‌ای دارد؟
در ادامه این مقاله از مارسا قرار است تا به بررسی فرق مالیات و ارزش افزوده بپردازیم و شیوه محاسبه و مواردی که مشمول هر کدام از این مالیات می‌شود را به طور دقیق در اختیار شما قرار دهید. با ما تا پایان همراه باشید.
آیا می‌دانید با نرم افزار رایگان سامانه مودیان مارسا می‌توانید کلیه فرایند سامانه مودیان را رایگان انجام دهید.
مالیات بر عملکرد چیست؟
برای بررسی فرق مالیات و ارزش افزوده لازم است تا با مفهوم آن‌ها بیشتر آشنا شویم . به همین منظور ابتدا مالیات یا در اصل مالیات بر عملکرد را مورد بررسی قرار خواهیم دارد. این شیوه نوعی مالیات مستقیم است که در ان بخشی از سود حاصل از فعالیت اقتصادی برای اشخاص حقوقی ، و بخشی از درآمد برای اشخاص حقیقی باید به عنوان مالیات به دولت پرداخت گردد. این مالیات یکی از منابع درآمدی دولت می‌باشد.
روش محاسبه مالیات بر درآمد
روش محاسبه مالیات بر درآمد نیز در اشخاص حقیقی و حقوقی با یکدیگر تفاوت دارد. مالیات واحدهای اقتصادی و شرکت‌ها که اشخاص حقیقی محسوب می‌شود به صورت 25درصد از سود آن‌ها تعیین می‌گردد. در مورد اشخاص حقوقی مانند صاحبان مشاغل و کسب و کارهایی که مشمول پرداخت مالیات عملکرد هستند این رقم 15 تا 25 درصد از درآمد سالانه آن‌ها است.
تعریف مالیات ارزش افزوده
برای اینکه بتوانیم درک عمیق‌تری از فرق مالیات و ارزش افزوده داشته باشیم نیاز به دانش در زمینه مالیات ارزش افزوده نیز داریم. مالیات ارزش افزوده نوعی مالیات غیر مستقیم است. اگر بخواهیم آن را به طور خیلی واضح تعریف کنیم باید بگوییم که فروشنده هر جنس یا خدمت بابت فرآیندی که بر روی یک کالا یا ارائه خدمات انجام داده است 10درصد به عنوان ارزش افزوده به آن اضافه می‌کند. خریدار این محصول نیز این مالیات را پرداخت می‌کند و در مرحله دوم برخی موارد را بر روی کالا انجام داده و ان را به فرد دیگر می‌فروشد. او نیز در زمان فروش محصول 10 درصد ارزش جدید کالا را به ان اضافه می‌کند. تفاوت این دو مبلغ که هنگام خرید و فروش کالا به عنوان مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده است به دولت پرداخت می‌گردد.
فرمول محاسبه مالیات بر ارزش افزوده
اگر بخواهیم فرمولی دقیق برای محاسبه ارزش افزوده ارائه دهیم خوب است تا آن را با یک مثال عددی بیان کنیم. فرض کنید که شما تولید کننده‌ای هستید که نیاز به مواد اولیه دارید. برای این خرید شما باید خود مبلغ کالا را به همراه 10درصد اضافه‌تر به عنوان ارزش افزوده پرداخت نمایید. یعنی اگر جنسی 1000 تومان است شما آن را 1100 تومان خواهید خرید. در مرحله بعد شما با این مواد اولیه محصولی تولید می‌کنید و قیمتی را برای آن مشخص می‌کنید. همچنین برای ارزش افزوده‌ای که به آن اضافه کرده‌اید می‌توانید 10درصد به قیمت آن اضافه کنید یعنی اگر قیمت کالای ساخته شده 2000 تومان است شما آن را 2200 تومان می‌فروشید. حالا مالیاتی که به دولت باید بابت ارزش افزوده به دولت پرداخت نمایید تفاوت این دو مالیات است. یعنی 100-200 که برابر است با 100 تومان مبلغ مالیات ارزش افزوده است که باید پرداخت نمایید.
فرق مالیات و ارزش افزوده
اکنون با شناخت دقیقی که از هر دو نوع این مالیات‌ها پیدا کردیم می‌توانیم فرق مالیات و ارزش افزوده را به طور دقیق بیابیم. در ادامه تمامی تفاوت‌های این مالیات‌ها را به طور کامل و جامع توضیح داده‌ایم.
1. موارد مشمول هر مالیات و معافیت هر کدام
اولین فرق مالیات و ارزش افزوده که قرار است به ان بپردازیم موارد شمول و معافیت هر کدام از یان دو نوع مالیات است. طبق قوانین هر کدام شرایطی که شما را به هر کدام از این دو مالیات مشمول می‌کند و یا موجب معافیت شما از هر کدام از این دو مالیات می‌گردد با هم متفاوت‌اند. اما به طور کلی همه تولیدکنندگان و فعالان اقتصادی مشمول این مالیات‌ها می‌شوند اما با توجه به حوزه و نوع فعالیت شیوه آن متفاوت است.
2. شیوه پرداخت
از نظر شیوه پرداخت نیز می‌توانیم فرق مالیات و ارزش افزوده را بررسی کنیم. در مالیات عملکرد شما باید اظهارنامه را بعد از پایان سال مالی ظرف 40 روز تنظیم و به اداره مالیات ارائه دهید. مالیات با توجه به پرونده مالی شما برآورد شده و شما مبلغ مشخص شده را باید به اداره امور مالیاتی پرداخت نمایید. اما شما برای مالیات ارزش افزوده باید هر سه ماه اظهارنامه تحت عنوان اظهارنامه ارزش افزوده را در سامانه تکمیل نمایید و براساس آن مالیات شما محاسبه و به شما اعلام می‌شود و نیاز است تا برای پرداخت ان اقدام نمایید.
3. فرق فرمول محاسبه مالیات و ارزش افزوده
از دیگر تفاوت‌های ارزش افزوده و مالیات عملکرد در فرمولی است که برای محاسبه هر یک مشخص می‌گردد. همان طور که در بالا نیز اشاره‌ای به این موضوع کردیم مالیات عملکرد به صورت درصد از سود تعیین می‌شود و مالیات ارزش افزوده تفاوت مالیات افزوده شده در زمان خرید و فروش یک کالا می‌باشد.
4. نوع مالیات : مستقیم و غیر مستقیم
دیگر فرق مالیات و ارزش افزوده که می‌توانیم به آن اشاره کنیم شیوه پرداخت آن می‌باشد . در مالیات عملکرد شما به طور مستقیم باید بخشی از درآمد یا سود خود را برای مالیات پرداخت نمایید و درصد و رقم ان مشخص است اما در مالیات ارزش افزوده شما به طور مستقیم مبلغی را پرداخت نمی‌کنید بلکه این مبلغ به طور غیر مستقیم محاسبه می‌گردد و به حساب دولت واریز می‌شود.
5. پرداخت کننده و دریافت کننده
به طور کلی در اصل دریافت کننده هر دو نوع مالیات و ارزش افزوده دولت است. در مالیات عملکرد شما به عنوان یک واحد اقتصادی باید آن را پرداخت نمایید و در مالیات ارزش افزوده در اصل خریدار نهایی کالا یا خدمات است که این مالیات را پرداخت می‌نماید هر چند که به ظاهر این رقم از حساب ارائه دهنده خدمات یا تولیدکننده کالا کسر می‌گردد.
6. فرق قوانین مالیات و ارزش افزوده
فرق مالیات و ارزش افزوده در قوانین آن‌ها نیز مشاهده می‌شود شما برای اطلاع از مالیات عملکرد می‌توانید به بندهای 105 تا 118 قانون مالیات‌های مستقیم مراجعه نمایید. برای قوانین مالیات بر ارزش افزوده لازم است تا قوانین تحت عنوان قوانین مالیات بر ارزش افزوده و ماده‌های داخل این قانون را بررسی نمایید.
سخن پایانی
فرق مالیات و ارزش افزوده در اصل دو نوع مختلف از مالیات هستند که اولی به طور مستقیم و دومی به طور غیر مستقیم به دولت پرداخت می‌گردد. شیوه محاسبه این دو با یکدیگر تفاوت دارد و شرایط معافیت و تخفیف در هر کدام متفاوت است. از طرفی طبق قانون عدم پرداخت هر کدام ممکن است که موجب جریمه شما شود.
مطالعه مقالات زیر را از دست ندهید:
برگشت از فروش در سامانه مودیان
جرائم سامانه مودیان بر پایانه‌های فروشگاهی
