تمدید مهلت‌های مالیاتی ۱۴۰۵ فرصت بیشتری برای انجام برخی تکالیف قانونی در اختیار مؤدیان قرار داده است. سازمان امور مالیاتی کشور در اطلاعیه‌ای که ۲۰ شهریورماه منتشر شد، زمان‌بندی جدیدی برای ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی، ثبت اطلاعات در سامانه دفاتر تجاری الکترونیکی و استفاده از برخی تسهیلات مرتبط با سامانه مؤدیان اعلام کرد.
بر اساس این اطلاعیه، مهلت ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد صاحبان مشاغل و فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ تا ۳۰ آبان ۱۴۰۵ تعیین شده است. همچنین برای برخی تکالیف مرتبط با صورتحساب الکترونیکی و اختیارات بخشودگی جرایم، تاریخ ۲۹ اسفند ۱۴۰۵ اعلام شده است.
در ادامه این از نرم افزار رایگان سامانه مودیان خوب است بدانید که این تمدیدها برای همه مؤدیان یکسان نیستند و هر گروه باید متناسب با نوع فعالیت و تکلیف مالیاتی خود، تاریخ مربوط را بررسی کند.
مهلت‌های مالیاتی ۱۴۰۵ تا چه زمانی تمدید شده‌اند؟
تمدید مهلت‌های مالیاتی ۱۴۰۵ شامل چند گروه از تکالیف مالیاتی است که هرکدام زمان مشخصی دارند. در اطلاعیه سازمان امور مالیاتی سه تاریخ اصلی اعلام شده است که برخی از آن‌ها به اظهارنامه عملکرد و برخی دیگر به سامانه مؤدیان و دفاتر تجاری الکترونیکی مربوط می‌شوند.
| مهلت اعلام‌شده | تکالیف مالیاتی | وضعیت در ۲۶ مهر ۱۴۰۵ |
|---|---|---|
| ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ | اظهارنامه درآمد املاک اجاری، اظهارنامه اشخاص حقوقی و برخی تکالیف دفاتر تجاری الکترونیکی | سپری شده |
| ۳۰ آبان ۱۴۰۵ | اظهارنامه مالیات بر درآمد صاحبان مشاغل و فرم تبصره ماده ۱۰۰ | مهلت اعلام‌شده هنوز باقی است |
| ۲۹ اسفند ۱۴۰۵ | برخی تسهیلات مربوط به رسید کارتخوان و اختیار بخشودگی جرایم مشخص | مهلت اعلام‌شده هنوز باقی است |
این تاریخ‌ها بر اساس اطلاعیه منتشرشده در شهریور ۱۴۰۵ هستند و برای اقدام عملی، آخرین ابلاغیه سازمان امور مالیاتی نیز باید بررسی شود.
تمدید مهلت اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵
مهلت اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی در اطلاعیه سازمان امور مالیاتی تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تعیین شده بود. این تمدید برای شرکت‌ها و اشخاص حقوقی مشمول، فرصت بیشتری برای تکمیل اطلاعات مالی و انجام تکالیف مرتبط با اظهارنامه فراهم می‌کرد.
همچنین در همین بازه، مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک اجاری نیز تا پایان شهریور اعلام شده بود.
با توجه به سپری شدن این تاریخ، شرکت‌هایی که هنوز تکلیف مالیاتی خود را انجام نداده‌اند نباید تصور کنند تمدید مهلت مشاغل تا پایان آبان شامل آن‌ها نیز می‌شود. مهلت اظهارنامه اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل در این اطلاعیه متفاوت بوده است.
تمدید مهلت تبصره ماده ۱۰۰ و اظهارنامه مشاغل تا پایان آبان
تمدید مهلت تبصره ماده ۱۰۰ یکی از مهم‌ترین بخش‌های اطلاعیه جدید برای صاحبان مشاغل است. طبق اعلام سازمان امور مالیاتی، مهلت ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل و فرم مالیات مقطوع موضوع تبصره ماده ۱۰۰ تا ۳۰ آبان ۱۴۰۵ تمدید شده است.
این تصمیم به صاحبان مشاغل فرصت بیشتری می‌دهد تا وضعیت پرونده مالیاتی خود را بررسی کرده و متناسب با شرایط قانونی، نسبت به ارائه اظهارنامه یا استفاده از سازوکار مالیات مقطوع اقدام کنند.
البته باید توجه داشت که تمدید مهلت به معنی برخورداری خودکار همه صاحبان مشاغل از تسهیلات تبصره ماده ۱۰۰ نیست. استفاده از این سازوکار به احراز شرایط مقرر برای عملکرد مربوط بستگی دارد و مؤدی باید پیش از انتخاب آن، وضعیت پرونده و اطلاعات مالیاتی خود را کنترل کند.
مهلت ثبت اطلاعات در سامانه دفاتر تجاری الکترونیکی
سامانه دفاتر تجاری الکترونیکی نیز در فهرست تکالیفی قرار داشت که مهلت آن‌ها تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده بود. بر اساس اطلاعیه سازمان امور مالیاتی، این تمدید شامل بارگذاری اطلاعات مالی شش‌ماهه دوم سال ۱۴۰۴ اشخاص حقوقی و اطلاعات مالی سه‌ماهه نخست سال ۱۴۰۵ برای مؤدیانی بود که سال مالی آن‌ها از فروردین آغاز می‌شد.
این بخش از اطلاعیه برای حسابداران شرکت‌ها اهمیت زیادی دارد، زیرا تکالیف مربوط به دفاتر تجاری الکترونیکی مستقل از صدور صورتحساب در سامانه مؤدیان هستند.
به بیان دیگر، انجام صحیح فرآیند ارسال صورتحساب الکترونیکی به‌تنهایی به معنی تکمیل تکالیف مربوط به دفاتر تجاری الکترونیکی نیست و هرکدام باید مطابق مقررات و مهلت مربوط انجام شوند.
تمدید برخی تسهیلات سامانه مؤدیان تا پایان اسفند ۱۴۰۵
تمدید مهلت‌های مالیاتی در سامانه مؤدیان بخش دیگری از اطلاعیه سازمان امور مالیاتی را تشکیل می‌دهد. بر اساس این اعلام، دو موضوع تا ۲۹ اسفند ۱۴۰۵ تمدید شده‌اند.
موضوع نخست، احتساب رسید کارتخوان‌های بانکی و درگاه‌های پرداخت الکترونیکی به‌عنوان صورتحساب الکترونیکی در چارچوب ضوابط مربوط است.
موضوع دوم، تمدید بازه زمانی اختیار بخشودگی جرایم موضوع ماده ۲۲ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان و جزء ۳ بند «ب» ماده ۲۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده است.
نکته مهم این است که تمدید این تسهیلات به معنی معافیت عمومی تمام کسب‌وکارها از صدور صورتحساب الکترونیکی نیست. همچنین تمدید اختیار بخشودگی جرایم نباید با بخشودگی خودکار و قطعی همه جرایم اشتباه گرفته شود.
مؤدیان باید با توجه به نوع فعالیت، شرایط قانونی و آخرین دستورالعمل‌های اجرایی مشخص کنند کدام تسهیلات شامل آن‌ها می‌شود.
تمدید مهلت گواهی ماده ۱۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم
گواهی ماده ۱۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم نیز یکی از موضوعات مطرح‌شده در اطلاعیه سازمان امور مالیاتی بود. بر اساس این اعلام، مهلت مربوط به صدور یا تمدید گواهی برای پرونده‌هایی که بدهی قطعی آن‌ها حداکثر ۲۰۰ میلیون ریال است، تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تعیین شده بود.
این گواهی در برخی فرآیندهای اداری و اقتصادی اهمیت دارد و وضعیت بدهی مالیاتی مؤدی می‌تواند در صدور آن مؤثر باشد.
با این حال، تاریخ اعلام‌شده در خبر مربوط به تسهیلات مشخص آن دوره است و نباید آن را به معنی تغییر دائمی شرایط صدور گواهی ماده ۱۸۶ دانست.
تمدید مهلت‌های مالیاتی چه اهمیتی برای حسابداران دارد؟
تمدید مهلت‌های مالیاتی ۱۴۰۵ برای حسابدارانی که چند پرونده مالیاتی را هم‌زمان مدیریت می‌کنند، اهمیت عملی زیادی دارد. تفاوت تاریخ‌ها و نوع تکالیف باعث می‌شود نتوان برای تمام پرونده‌ها از یک برنامه زمانی مشترک استفاده کرد.
برای مثال، ممکن است یک حسابدار هم‌زمان مسئول اظهارنامه عملکرد یک شرکت، فرم تبصره ماده ۱۰۰ یک صاحب شغل و مدیریت صورتحساب‌های الکترونیکی چند مؤدی باشد. در چنین شرایطی، اشتباه گرفتن مهلت اظهارنامه شرکت‌ها با مشاغل یا تصور اینکه تمدید یک تکلیف شامل تمام تکالیف مالیاتی است، می‌تواند مشکلاتی ایجاد کند.
به همین دلیل بهتر است حسابداران علاوه بر بررسی آخرین اطلاعیه‌های سازمان امور مالیاتی، وضعیت هر پرونده و تکالیف باقی‌مانده آن را به‌صورت مستقل کنترل کنند.
نقش مارسا در مدیریت تکالیف مرتبط با سامانه مؤدیان
مدیریت صورتحساب‌های الکترونیکی در سامانه مؤدیان یکی از فرآیندهایی است که نیاز به پیگیری مستمر دارد. تغییر مهلت‌ها یا اعلام تسهیلات جدید نیز اهمیت دسترسی به اطلاعات منظم و قابل بررسی را بیشتر می‌کند.
نرم‌افزار مارسا با فراهم کردن امکان ارسال صورتحساب الکترونیکی، بررسی وضعیت فاکتورها و مدیریت صورتحساب‌های اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش، به حسابداران و صاحبان کسب‌وکار کمک می‌کند فرآیندهای مرتبط با سامانه مؤدیان را ساده‌تر مدیریت کنند.
البته مارسا جایگزین سامانه اظهارنامه عملکرد یا سامانه دفاتر تجاری الکترونیکی نیست و استفاده از آن به‌تنهایی به معنی انجام تمام تکالیف مالیاتی نخواهد بود.
جمع‌بندی
تمدید مهلت‌های مالیاتی ۱۴۰۵ مجموعه‌ای از فرصت‌های زمانی متفاوت را برای مؤدیان ایجاد کرده است. بر اساس اطلاعیه شهریورماه سازمان امور مالیاتی، مهلت برخی تکالیف اشخاص حقوقی و دفاتر تجاری الکترونیکی تا ۳۱ شهریور، اظهارنامه مشاغل و فرم تبصره ماده ۱۰۰ تا ۳۰ آبان و برخی تسهیلات مرتبط با سامانه مؤدیان تا ۲۹ اسفند ۱۴۰۵ تعیین شده است.
مهم‌ترین نکته برای صاحبان کسب‌وکار و حسابداران این است که هر تمدید، دامنه مشخصی دارد و نباید آن را به تمام تکالیف مالیاتی تعمیم داد. بررسی آخرین اطلاعیه رسمی و کنترل وضعیت پرونده، بهترین راه برای جلوگیری از برداشت اشتباه درباره مهلت‌هاست.
منبع: خبرگزاری مهر، ۲۰ شهریور ۱۴۰۵، به نقل از سازمان امور مالیاتی کشور.
مطالعه مقالات زیر را از دست ندهید:
پیامدهای کم اظهاری و بیش اظهاری در سامانه مودیان
